Налоговая грамотность
Пучкин Михаил Борисович,
педагог дополнительного образования
МБОУ ДО ЦДО "Аэрокосмическая школа" города Красноярска
Налог – обязательный, индивидуальный, безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципалитетов.
Налоговая грамотность - это совокупность знаний, умений и навыков, необходимых для правильного и своевременного исполнения налоговых обязательств, а также для защиты своих прав и интересов по поводу налогов.
Методическая разработка занятия «Налоговая грамотность» нацелена изучение обучающимися 5-11 классов истории налогообложения, расширение и углубление их представлений о влиянии налогов на качество жизни каждого гражданина.
Задачи:
-изучить историю налогооблажения, анализировать содержание различных информационных источников;
- уметь высказывать свое мнение о влиянии налогов на качество жизни каждого гражданина;
- проявлять познавательный интерес к материалу занятия и стремиться к расширению знаний в области налоговой грамотности.
План занятия
- Деловая игра "История налогообложения"
- Беседа - диалог "Влияние налогов на качество жизни каждого гражданина"
- Практическая игра "Все о налогах"
- Викторина "Налоговая грамотность"
- Рефлексия "Главная жизненная мудрость"
Ход занятия
Деловая игра "История налогообложения"
Обучающимся предлагается разделиться на 3 команды. Каждой команде нужно заполнить таблицу по одному из трех этапов истории современного налогообложения, используя различные Интернет-ресурсы и презентовать получившиеся результаты.
Пример заполнения
|
команды |
этапы |
название |
даты |
особенность |
виды налогов |
|
команда 1 |
этап 1 |
Древний этап |
Налоги зародились в то же время, что и государство: в IV в. до н. эры — V в. н. эры |
Первоначально налоги образовывали незначительную часть общественных фондов. |
добровольные пожертвования, военная добыча, доходы от общинной собственности. |
|
команда 2 |
этап 2 |
Возникновение и становление капитализма |
V–XVIII вв. |
Экономические и общественные изменениями, и, как следствие, изменения в налогообложении Основной доходной частью государственных бюджетов становятся налоги |
Налоговые платежи имели характер разовых изъятий С XVII века появились прямые и косвенные налоги. Особую роль играли акцизы, взимаемые, как правило, у городских ворот со всех ввозимых и вывозимых товаров, а также подушный и подоходный налоги. |
|
команда 3 |
этап 3 |
Современный этап |
Со второй половины XIX в. до настоящего времени |
В большинстве стран численность налогов в налоговых системах сокращается, увеличивается роль законодательства при их установлении и взимании. В России налогообложение началось в конце IX века. Иван III реформировал систему налогообложения: были введены прямые налоги (подушный) и косвенные (пошлины и акцизы). Особую роль в развитии системы налогообложения внёс Пётр I: были введены гербовый сбор, подушной сбор с извозчиков, налоги с постоялых дворов, с церковных верований и другие. Современная налоговая система в России начала свою деятельность с 1991 года. |
прямые налоги (подушный) и косвенные (пошлины и акцизы) гербовый сбор, подушной сбор с извозчиков, налоги с постоялых дворов, с церковных верований НДФЛ (налог на доходы физических лиц), транспортный налог, имущественный налог, земельный. |
Беседа - диалог "Влияние налогов на качество жизни каждого гражданина"
Обучающимся предлагается пояснить значение высказывания Екатерины II Великой: "Налоги для государства — то же, что паруса для корабля. Они служат тому, чтобы скорее ввести его в гавань, а не тому, чтобы завалить его своим бременем или держать всегда в открытом море и чтоб, наконец, потопить его".
Вопросы для обсуждения:
- для чего нужны налоги государству? (налоги используются для финансирования различных нужд: от строительства дорог и обеспечения правопорядка до социальных программ и национальной безопасности);
-как влияют налоги на качество жизни каждого гражданина? (размер доходов бюджетников в целом определяется величиной собранных налогов, также за счет налогов поддерживается обороноспособность страны, осуществляется профилактика и лечение населения, предоставляются образовательные услуги и т.д.)
Практическая игра "Все о налогах"
Педагог предлагает, каждой из ранее созданных команд выбрать один из предлагаемых видов налогов и описать не менее 3 налогов из каждого вида и презентовать получившиеся результаты.
|
виды налогов |
названия |
описание |
|
федеральные |
1. Налог на добавленную стоимость (НДС) 2. Акцизы 3.Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
1. НДС облагается разница между ценой продажи и стоимостью покупки или производства. НДС нужно платить с продажи товаров, услуг или имущественных прав, а также при ввозе на территорию РФ продукции иностранного производства. НДС относится к косвенным налогам. То есть оплачивает его по факту конечный потребитель. 2. Акциз — это косвенный федеральный налог на товары широкого внутреннего потребления и один из способов пополнить бюджет государств, который уплачивают индивидуальные предприниматели и организации, которые занимаются производством и реализацией подакцизных товаров. 3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) -основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. |
|
региональные |
1.Налог на имущество организаций. 2.Налог на игорный бизнес. 3.Транспортный налог. |
1. Налог на имущество организации — это региональный налог, который платят компании, если у них есть недвижимость в собственности. Компании на ОСН платят налог на имущество и за объекты недвижимости, облагаемые по кадастровой стоимости, и за облагаемые по среднегодовой стоимости. 2. Налог на игорный бизнес - это налог, поступления от которого являются источником доходов бюджета субъекта РФ, на территории которого он введен. Сфера его регулирования – налогообложение доходов, полученных от организации и проведения азартных игр, а также предпринимательская деятельность, направленная на извлечение организациями доходов в виде: выигрыша, платы за проведение азартных игр, пари. 3. Транспортный налог - это налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. |
|
местные |
1. Земельный налог 2. Налог на имущество физических лиц 3. Торговый сбор |
1. Земельный налог - это налог, который уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. 2. Налог на имущество физических лиц - это ежегодная плата государству за владение недвижимым имуществом. Налог на недвижимость начинает начисляться с момента получения объекта в собственность — в день регистрации собственности в Росреестре после покупки, например, парковочного места начнутся исчисления. Налог рассчитывает налоговая инспекция, которая во второй половине года начисляет плату за владение объектами в прошлом отчетном периоде. 3. Торговый сбор - это фиксированный обязательный платеж, который взимается с конкретного объекта торговли. При этом в зависимости от применяемой системы налогообложения уплаченный торговый сбор можно вычесть непосредственно из региональной части налога на прибыль организации, единого налога по упрощенной системе налогообложения (если объект налогообложения — доходы) или НДФЛ. |
Викторина "Налоговая грамотность"
Командам предлагается по очереди ответить на вопросы викторины. Побеждает та команда, которая ответила на большее количество вопросов по теме занятия.
Вопрос № 1. Какой налог был введён римским императоров Веспасианом?
Налог на общественные туалеты+
Дым
Щитовой сбор
Трибутум
Вопрос № 2. Как назывался налог в Киевской Руси, размер которого зависел от количества печных труб в одном хозяйстве: чем больше печных труб, тем выше размер дани с хозяйства?
Дань
Труба
Соха
Дым+
Вопрос № 3. Обложение в Древнем Риме, которому подлежали имущество римских граждан и провинциальные земли, составлявшие общественную собственность, – это:
Форос
Эйсфора
Трибутум+
Талья
Вопрос № 4. В каком году на Руси был установлен акциз на соль (до этого система получения дохода с соли неоднократно менялась), который просуществовал около 20 лет?
В 1862+
В 1700
В 1702
В 1893
Вопрос № 5. Как называлась феодальная повинность в виде платежа зависимых крестьян феодалу продуктами или деньгами?
Щитовой сбор
Оброк+
Барщина
Эйсфора
Вопрос № 6. Как назывался натуральный налог (пушниной) с народов Сибири и Севера в России в XV-XX веках?
Подать
Ясак+
Дым
Тягло
Вопрос № 7. Лицо, которое фактически уплачивает налог (может совпадать или не совпадать с субъектом налога), – это:
Объект налога
Источник налога
Налоговая база
Носитель налога+
Вопрос № 8. Стоимостная, количественная или иная характеристика объекта налогообложения, – это:
Налоговая база+
Налоговая льгота
Источник налога
Носитель налога
Вопрос № 9. Местный прямой налог, который платят организации и физические лица, которые владеют земельными участками на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненно наследуемого владения, – это:
Земельный налог+
Налог на доходы физических лиц
Акциз
Налог на имущество физических лиц
Вопрос № 10. Укажите федеральный налог:
Транспортный налог
Земельный налог
Налог на имущество организаций
Налог на добавленную стоимость+
Вопрос № 11. Налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств, – это:
Транспортный налог+
Акциз
Налог на доходы физических лиц
Экологический налог
Вопрос № 12. Часть налоговой базы, остающаяся после всех законодательно установленных льготных вычетов, на которую непосредственно применяется налоговая ставка, – это:
Источник налога
Объект налога
Субъект налога
Налогооблагаемая база+
Вопрос № 13. Календарный период (год, месяц, квартал), по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, – это:
Источник налога
Налогооблагаемая база
Налоговый период+
Носитель налога
Вопрос № 14. Обязательный безвозмездный платёж в пользу государства – это:
Барщина
Пожертвование
Дар
Налог+
Вопрос № 15. Местный налог, плательщиками которого являются физические лица, в собственности которых находятся жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения и сооружения, а также доли в этих объектах, – это:
Налог на доходы физических лиц
Земельный налог+
Налог на имущество физических лиц
Налог на добавленную стоимость
Вопрос № 16. Укажите вид денежного сбора в средневековой Англии, который взимался с держателей рыцарских феодов взамен их личной службы в армии короля:
Щитовой сбор+
Датский сбор
Армейский сбор
Английский сбор
Вопрос № 17. Как назывался земельный налог в средневековых Англии и Франции?
Оброк
Форос
Талья+
Датские деньги
Вопрос № 18. Как называются ценности и имущество, принадлежащие государству?
Обол
Хрисаргир
Казна+
Барщина
Вопрос № 19. Средства или доход, за счёт которых уплачивается налог, – это:
Источник налога+
Налоговая база
Носитель налога
Налоговая ставка
Вопрос № 20. Лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог, – это:
Объект налога
Источник налога
Носитель налога
Субъект налога+
Вопрос № 21. Косвенный налог, налагаемый в момент производства на товары массового потребления, – это:
Налог на имущество физических лиц
Налог на добавленную стоимость
Акциз+
Налог на доходы физических лиц
Вопрос № 22. Добыча какого полезного ископаемого подлежит налогообложению?
Всех перечисленных+
Нефть
Торф
Бурый уголь
Вопрос № 23. Укажите местный налог:
Транспортный налог
Налог на доходы физических лиц
Земельный налог+
Налог на прибыль организаций
Вопрос № 24. Денежный сбор, взимаемый уполномоченными официальными органами при выполнении ими определённых функций в размерах, предусмотренных законодательством государства, – это:
Транспортный налог
Государственная пошлина+
Налог на добавленную стоимость
Акциз
Рефлексия "Главная жизненная мудрость"
Обучающимся предлагается по очереди одной фразой выразить "главную жизненную мудрость" по освоенному на занятии материалу.
Используемые интернет-ресурсы
- https://erudit-online.ru/konkurs/726.html
- https://www.nalog.gov.ru/
- https://dzen.ru/a/ZaKllPNqlkIQTqKr
г. Москва, ул. Ивовая, 2
+7 (499) 130-38-01
